威海市行政事业单位会计基础工作规范典型案例一

威海市人社局以”五个规范“为抓手

推动会计基础工作上档升级

今年以来，威海市人力资源和社会保障局以“会计基础工作规范年”活动为契机，立足全市人社系统实际，成立了以分管领导为组长，局规划财务科、政工科、内审监督科等相关科室为成员的工作领导小组，对照任务清单逐一梳理、查漏补缺，进一步提升了全系统会计基础工作规范化水平，推动人社财务工作规范化建设再上新台阶。

一、严格规范会计机构和岗位设置。自2010年起，按照统一管理、集中核算的原则，对局机关和局属单位实行财务集中核算，各单位资金所有权、使用权不变，实行一把手负责制。集中核算由市人社局规划财务科具体组织实施，其中：两个正处级事业单位设置了专门的财务科室，其他事业单位在综合科室设置了专门的财务岗位，各单位指定一名专（兼）职报账员，具体负责本单位财务报审工作。在岗位设置上，对照财务岗位风险防控要求，规范设置会计主管、资金核算、出纳等工作岗位，切实做到不相容岗位相互分离，体现制衡原则，有效规避了出纳人员兼管稽核、会计档案保管和收支费用、债务债权账目登记工作的情况。同时，认真落实风险岗位轮岗制度，近3年共轮换财务岗位9人次，其中局机关4人次、局属各单位5人次，既为事业发展培养储备了青年人才，也有效规避了岗位风险。

二、严格规范会计人员任用。高度重视财务人员队伍建设，着力打造一支政治素养好、道德水准高、业务技能精的高素质专业人员队伍，目前全局共有财务人员23人，其中：具备高级会计资格的3人，高级经济资格2人，中级会计资格3人，有1人取得注册会计师资格，1人入围威海市高端会计人才。为切实增强财务人员的责任意识和业务能力，大力支持财务人员参加业务培训，为财务人员学习提供时间和经费保障。2022年，在组织财务人员认真完成会计继续教育、及时更新会计人员信息的基础上，根据《实施方案》要求，于5月份组织了全系统财务工作培训，集中学习《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》等规章制度，对新出台的预算绩效、政府购买服务、政府采购等制度进行解读，有效提升人社系统财务人员专业水平和职业素养。

三、严格规范单位会计核算。根据预算管理要求，为每个局属单位分别设置会计账套，独立进行会计核算。  

一是严格按照财政部印发的会计准则制度进行会计核算。各单位依法依规开设银行账户，统一使用预算一体化管理系统，局规划财务科负责管理预算一体化系统中各单位支付模块、各单位会计核算账户、部门账户，各单位负责管理一体化系统中支出、会计核算账户以外的单位账户。

二是规范填制会计凭证、登记会计账簿。财务人员严格审核原始报销凭据及凭据附件，审核无误后报销付款，填制会计凭证。自2022年1月起，全部使用单位会计核算模块开展会计核算业务，通过电子支付凭证自动生成单位会计凭证并登记入账，实现单位预算编制、预算执行、会计核算全流程业务衔接和全过程电子化管理。

三是规范编制财务报告。每月根据财务收支业务编制财务报告，报告依次编写页码、加具封面，装订成册，盖章齐全。

四、严格规范内部管理制度。完善的内部管理制度是规范化建设的重要基础，今年重点从健全完善内部控制制度入手，不断推进会计基础工作规范化建设。

一是加强内控制度建设。先后印发了《威海市人社局内部控制规范》《威海市公共就业服务机构内部控制暂行办法》《威海市社会保险内部控制实施制度》等内控管理制度，从组织架构、业务运行、资金及财务管理、信息系统等方面构建完善的内部控制体系，确保不相容岗位人员相互分离，实现岗位权限之间的制约与平衡，从源头上防范各项预算资金、就业补助资金、社会保险基金支出风险。

二是建立会计核算对账校验制度。为提高会计核算工作质量，除每月末结账后对库存现金、银行存款、零余额账户进行账实核对外，还根据预算会计和财务会计科目之间的对应关系,建立一套财务会计中流动资产、流动负债与预算会计中资金结存科目余额平衡校验公式，每月进行校验核对，确保当月资金收支和会计核算准确无误，有效控制财务核算风险，也为年末对账、决算打好基础。

三是严格落实会计工作交接制度。无论是局机关还是局属各单位，只要出现人员轮岗情况，都必须按照相关工作流程办理工作交接。比如今年4月份局机关出纳人员轮换，所有交接材料全部登记造册，由交接人、接收人清点后签字确认，财务负责人监交签字，确保人换帐不乱、交接不断档。  

四是规范会计档案管理工作。按照《威海市人力资源社会保障局会计档案管理制度》要求，7月份对历年（1989年以来）财务档案进行了一次全面整理，清点、归置档案1940本。目前所有会计档案安全完整、存放规范。同时，进一步规范会计档案借阅手续，制发《会计档案借阅登记表》，会计档案借用均需进行登记，规范填写借用时间、还回时间及用途，并由借用人、管理人分别签字交接。

五、严格规范会计监督工作。高度重视会计管理监督工作，时刻把纪律和规矩挺在前面，强化会计核算和监督，自觉遵守财经纪律，有效防范财务风险和廉政风险。

一是严格落实财务报销管理制度，遵循“先有预算后有支出”的原则，对发票、有关通知文件、合同等原始凭证及报销附件严格审核，确认无误后履行报销付款手续。

二是严格落实资金支出集体决策制度。严格执行《威海市人社局大额资金支出审批管理制度》，按照“三重一大”决策程序，大额资金支出提前报派驻纪检监察组审核备案，然后提报局党组会研究通过后方能支出，并将决策会议纪要作为财务审核、报销付款的必备附件。

三是实行资产清查管理制度。每年组织固定资产清查，摸清家底，优化配置，明确管理使用责任，对每项清查资产都落实到具体使用人和责任人，并由其签字确认，使用人和责任人对资产的安全性和完整性负责，有效防止前清后乱，保持清查工作实效。

四是开展内部审计监督检查。专门设置了内审监督科室，每年对专项资金、社保基金等开展专项检查，及时发现问题，纠正问题。2022年7月份开展了财经纪律执行情况审计，重点检查局机关及局属各单位2019-2021年度预算编制、财务收支，三公经费、中央八项规定精神执行情况，专项资金使用情况等，根据内部审计结果，对发现的问题立即纠正，并举一反三，进一步规范财务收支行为。

五是加大预算执行监控力度。为推动财政资金及时发挥效益，解决预算执行进度慢，项目之间进度不均衡的问题，建立了预算执行定期调度制度。自2季度起，规划财务科每月将上级直达资金项目、市级预算项目预算执行情况进行通报，督促业务科室、单位严格履行预算执行和绩效管理主体责任，加快预算支出进度，规范分配使用。截至8月末，整体预算执行率达到79.2%，超过序时进度。

                           2022年10月20日