一、基本案情

2015年至2016年9月，雅某股份有限公司（以下简称雅某公司，系上市公司）通过虚构境外工程建设项目、虚构建材出口贸易、以及虚构国内建材贸易业务等方式虚增业绩，实施财务造假。为实现虚构业绩的目的，雅某公司采取了伪造工程进度单、人工成本计算单、材料成本等相关资料，制造材料和货物进出口假象，签订无真实需求的购销合同并伪造有关凭证，安排公司转账形成资金循环等手段，违法行为隐蔽。涉案期间，雅某公司共虚增营业收入约5.8亿元，虚增利润约2.6亿元，相关定期报告存在虚假记载。

二、处理结果

本案听证期间，当事人雅某公司主张，现有证据不足以证明公司相关业务虚假；有关责任人员提出未参与、不知情、不分管或已勤勉尽责仍不能发现违法等理由，请求不予处罚或减轻处罚。

证监会复核认为：相关监管机关协查提供材料、有关资金往来、有关人员笔录等已形成证据链，足以证明违法事实成立。2005 年修订的《中华人民共和国证券法》（以下简称2005 年《证券法》）明确规定，上市公司董事、监事和高级管理人员应当保证上市公司所披露的信息真实、准确、完整。对公司忠实、勤勉是上市公司董事、监事、高级管理人员应当主动作为的积极义务，一旦有关定期报告存在虚假记载，有关人员应当证明其已勤勉尽责，不能仅凭未参与、不知情、不分管等理由免除责任。

2017 年12 月，证监会作出行政处罚决定和市场禁入决定，认定雅某公司的上述行为违反2005 年《证券法》第六十三条、第六十八条的规定，构成2005 年《证券法》第一百九十三条第一款所述行为。证监会决定，对雅某公司责令改正，给予警告，并处以60 万元罚款；对时任董事长、总经理陆某给予警告，并处以30 万元罚款；对其他责任人员给予警告，并分别处以3 万元至30 万元的罚款。同时，对陆某采取终身证券市场禁入措施；对其他部分责任人员分别采取3 年至5 年证券市场禁入措施。证监会将陆某、李某松涉嫌犯罪线索移送公安机关。2019 年4 月，江苏省盐城市人民检察院以陆某、李某松涉嫌违规披露重要信息罪向法院提起公诉。2019 年8 月，江苏盐城市中级人民法院作出判决，判决陆某犯违规披露重要信息罪，判处有期徒刑9 个月，缓刑1 年，并处罚金15 万元；李某松犯违规披露重要信息罪，判处有期徒刑6 个月，缓刑1 年，并处罚金10 万元。

http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/zjhxwfb/xwdd/202011/P020201106574090000890.pdf